آموزش جامع و کاربردی تفکیک بهره و اصل وام |دانلود جدول pvifa

تعداد آراء (5)
5 از 5
مدت زمان مطالعه :
آموزش جامع و کاربردی تفکیک بهره و اصل وام |دانلود جدول pvifa

امروزه اگرچه نرم افزار‌ها و وبسایت های زیادی وجود دارد که مبلغ سود و بهره را در کسری از ثانیه حساب می‌کند اما مدیران مالی و حتی حسابداران باید بدانند که فلسفه پشت این وبسایت ها و نرم افزار ها چیست و با چه روشی بهره پول شما حساب می‌شود؟ امروز با ما باشید تا برایتان این موضوع را روشن کنیم.

برای رسیدن به جواب به دو جدول مهم نیاز داریم که در ادامه میخوانیم.

 

جدول استهلاک وام

مبلغ اقساط وام شامل دو بخش می باشد بخشی از قسط بابت پرداخت اصل وام می ‌باشد و بخشی دیگر از آن مربوط به سود یا بهره وام می‌باشد تعیین اصل و بهره ی هر قسط در جدولی تحت عنوان جدول استهلاک وام مشخص می‌گردد.

جدول ارزش فعلی اقساط مساوی (جدول PVIFA)

درمدیریت مالی جدولی وجود دارد به نام جدولPVIFA  که نشان دهنده  ارزش فعلی اقساط مساوی می باشد.

لینک مرتبط: دانلود جدول PVIFA

به عنوان مثال شرکتی مبلغ 1/000/000/000 ریال وام 5 ساله با نرخ 20% دریافت نموده است میخواهیم بدانیم اقساط وام، مبلغ بهره و اصل مبلغ هر یک از اقساط این شرکت در طول 5 سال چقدر است؟

در جدول PVIFA شما با استفاده از نرخ بهره وام در ردیف افقی و مدت زمان پرداخت وام در ردیف عمودی به عددی خواهید رسید که مبلغ دریافتی‌تان از بانک را به آن تقسیم می‌کنید. عددی که در آخر به آن می‌رسید نشان دهنده ی مبلغی است که هرساله باید پرداخت کنید.

یعنی

اقساط دریافتی بانک

 

لینک مرتبط: 5 وظیفه مهم هر حسابدار

در قسمت بعد با استفاده از جدول استهلاک وام که در بالا خواندید بهره وام بانک و اصل وام را به شکل زیر تفکیک میکنیم.

یعنی

مانده  اصل وام هزینه بهره مبلغ قسط زمان
1,000,000,000 ... ... 0 0
865,619,000 134,381,000 200,000,000 334,381,000 1
704,361,800 161,257,200 173,123,800 334,381,000 2
510,853,160 193,508,640 140,872,360 334,381,000 3
278,642,792 232,210,368 102,170,632 334,381,000 4
0 278,652,442 557,285,80 334,381,000 5
تمامی ارقام به ریال 1,000,000,000 671,895,350 1,671,905,000 جمع

 

توضیحات جدول

هزینه بهره = مانده دور قبلی * نرخ بهره / اصل وام = مبلغ قسط - هزینه بهره

مانده = مانده دور قبل - اصل وام

جالبه بدانید بانک در سال اول تقریبا به اندازه سال های سوم و چهارم بهره دریافت خواهد کرد این یعنی اولین قسط پرداختی شما 60 درصد هزینه بهره بانک خواهد بود و فقط 40 درصد مبلغ اصل وام را پرداخت کرده‌اید.

همچنین مدنظر داشته باشید که هرچه به سال های آخر می‌رسیم بهره وام در جدول کاهش می‌یابد و بالعکس مبلغ پرداخت اصل وام از اقساط افزایش پیدا می‌کند ( نسبت معکوس).

 

به چه علت؟

زیرا (طبق جدول بالا) مبلغ اقساط پرداختی شما یکسان است، و چون مانده اصلی هر ساله کمتر می‌شود (قسط هایتان را پرداخت کرده‌اید)، قطعا هزینه بهره بانک که از ضرب نرخ بهره در مانده دور قبل است هر دوره کم می‌شود

اما هر ساله نسبت پرداخت اصل وامتان به هزینه بهره بانک افزایش می یابد؛ چون مبلغ اصل وام از تفریق مبلغ اقساط مساوی و هزینه بهره بانک محاسبه می شود، از آنجایی که در قبل گفتیم هزینه بهره هر سال کاهش می یابد و مبلغ اقساط پرداختی در طول سال یکسان است، مبلغ اصل وام هر ساله زیاد می‌شود.

لینک کاربردی: محاسبه و ثبت حسابداری حقوق و دستمزد 98

بازپرداخت های شش ماهه چهارماهه و یا ماهانه

نکته: اگر پرداخت وام در این 5 سال بصورت سالانه نبود و هر شش ماه یک بار بود در جدول PVIFA در ردیف عمودی به دنبال عدد 10 باشید چون در سال دو شش ماه وجود دارد و در کل  5 سال مهلت پرداخت وام است که میشود 10 ماه اقساط، همچنین در ردیف افقی به دنبال عدد 10% باشید زیرا وقتی نرخ در سال 20% باشد قطعا در بازه شش ماهه 10% است. اگر مبلغ وام را بر آن تقسیم کنید، عددی که به آن می‌رسید مبلغ پرداختی شما در هر شش ماه تا پایان 5 سال می‌باشد.

بطور دقیق تر

مانده  اصل وام هزینه بهره مبلغ قسط زمان
1,000,000,000 ... ... 0 0
931,255,000 62,745,000 100,000,000 162,745,000 1
868,235,500 69,019,500 93,725,500 162,745,000 2
792,314,050 75,921,450 86,823,550 162,745,000 3
708,800,455 83,513,595 79,31,405 162,745,000 4
616,935,500 91,864,955 70,880,045 162,745,000 5
515,884,050 101,051,450 61,693,550 162,745,000 6
404,727,455 111,156,595 51,588,405 162,745,000 7
282,455,200 122,272,255 40,472,745 162,745,000 8
147,955,720 134,499,480 28,245,520 162,745,000 9
0 147,954,520 14,795,570 162,745,000 10
تمامی ارقام به ریال 1,000,000,000 671,895,350 1,627,450,000 جمع

 

توضیحات جدول

هزینه بهره = مانده دور قبلی * نرخ بهره / اصل وام = مبلغ قسط - هزینه بهره

مانده = مانده دور قبل - اصل وام

همچنین برای بازه پرداخت 4 ماهه در جدول باید به دنبال عدد مورد نظر در نقطه برخورد اعداد 15 در ردیف عمودی و 5% افقی باشیم. اگر مبلغ وام را بر آن تقسیم کنید، عددی که به آن می‌رسید مبلغ پرداختی شما در هر 4 ماه تا پایان 5 سال می‌باشد.

همچنین مدنظر داشته باشید که هرچه به سال های آخر می‌رسیم بهره وام در جدول کاهش می‌یابد و بالعکس مبلغ پرداخت اصل وام اقساط افزایش پیدا می‌کند (نسبت معکوس).

جزییات حقوق و دستمزد سال1400

آموزش ارسال درخواست الکترونیکی برای پلمپ دفاتر قانونی

همچنین جهت اطلاعات بیشتر در بخش حسابداری کلیک کنید.

ممنون که تا پایان مقاله همراه ما بودید نظرات، پیشنهادات و سوالات خودتون رو برامون کامنت کنید.

برچسب ها
# حسابداری # فایل pdf # آموزش حسابداری # ترفند های حسابداری

نویسنده : رضا محمدی تلکی دانشجو مدیریت مالی

اگر می خواهید نگرش ها را تغییر دهید کارتان را با تغییر دادن یک رفتار شروع کنید. (ویلیام گلاسر)

 

دیدگاه های کاربران(6)
شما چه امتیازی به این مقاله میدهید؟





پاسخ
فاطمه زاهدی
01 دی 1399 ساعت 03:09:13
خیلی خوب بود
پاسخ
مدیر سایت
02/10/1399 11:16:51 ق.ظ
فاطمه زاهدی
خیلی خوب بود
ممنون از شما
پاسخ
امير
01 دی 1399 ساعت 03:45:11
براى يك وام ١٥٠ ميليون تومانى با نرخ بهره ٢١ درصد و بازپرداخت ٣ ساله ، استهلاك وام چقدر ميشه؟
سلام و عرض ادب شما در طول این 3 سال میلغ 203 میلیون به بانک پرداخت میکنید که از این میلغ 53 میلیون سود پول شماست که به بانک تعلق میگیره.
پاسخ
محمد
02 دی 1399 ساعت 11:16:08
خیلی مفید بود ممنون از شما
پاسخ
مدیر سایت
02/10/1399 11:17:57 ق.ظ
محمد
خیلی مفید بود ممنون از شما
همچنین از شما