فرار مالیاتی چیست و با چه راه‌هایی می‌توان از آن فرار کرد؟

فرار مالیاتی چیست و هرآنچه برای فرار مالیاتی باید بدانید

 آیا شما هم جزو افراد مشمول قانون مالیات می‌شوید و به دنبال شناخت راه‌های قانونی و غیرقانونی برای کاهش هزینه‌ اجباری مالیات خود هستید. پیشنهاد می‌شود که در ادامه این مقاله، قبل از هر اقدامی با قوانین و راه‌های گوناگون و همچنین مجازات آن آشنا شوید.

مواردی که در این مقاله بررسی خواهد شد.

1. تعریف مالیات و فرار مالیاتی

2. تعریف اجتناب از مالیات

3. روش‌های قانونی برای اجتناب از مالیات

4. راه‌های فرار مالیاتی

5. مجازات و قوانین مشمول متخلفان مالیاتی

تعریف مالیات و فرار مالیاتی

همان‌طور که برای عموم واضح است. مالیات شامل یک هزینه کاملا اجباری می‌شود که بایستی توسط مردم یک جامعه و یا صاحبان کسب و کارها به دولت و مقامات مسئول پرداخته شود. حال چنانچه هر شخص حقوقی و حقیقی با روش‌های غیر قانونی موجود از پرداخت کامل بدهی مالیاتی خود اجتناب کند، درواقع فرار مالیاتی رخ داده است.

تعریف اجتناب از مالیات

 اما شاید سوال ایجاد شود که چرا خیلی از مودیان کمتر از میزان مالیاتی که موظف هستند را پرداخت می‌کنند بدون اینکه متحمل به پرداخت جریمه شوند؟ آیا این افراد از قانون پرداخت مالیات تخلف می‌کنند؟

در اینجا باید توجه شود که چنانچه مودی با استفاده از روزنه‌های قوانین مالیاتی، میزان مالیاتی که موظف به پرداخت است را کاهش دهد، مفهومی به نام اجتناب از مالیات اتفاق افتاده است.

بنابراین در یک تقسیم بندی کلی می‌توان فرار از مالیات را یک نوع تخلف از قانون و اجتناب از مالیات را یک روش قانونی برای عدم پرداخت بدهی مالیاتی دانست.

روش‌هایی قانونی برای اجتناب از مالیات

اما در ادامه به بیان چند مورد از روش‌های اجتناب از مالیات که روشی به اصطلاح قانونی است اشاره می‌شود.

1. پرداخت به موقع مالیات.

2. اسناد و مدارک هزینه‌ها را به صورت کاملا دقیق محاسبه و اظهار کنید.

3. محاسبه و ثبت استهلاک دارایی‎‌های مستهلک شونده.

4. اظهار مبلغ درآمد سال قبل در اظهارنامه مالیاتی سال جاری.

5. قوانین مربوط به معافیت‌های مالیاتی را پیگیری کنید.

6. کوچک‌ترین فاکتورهای هزینه‌ها را نگهداری کنید.

7. کمک به مراکز خیریه و موسسات عام‌المنفعه.

8. به اشتراک گذاشتن دارایی‌ها و درآمدها با افراد مطمئن.

9. استفاده از منزلتان به عنوان دفتر کار.

با توجه به این که 9 مورد بالا از قانون نشات گرفته‌اند بنابراین مودیان با بهره‌گیری از نکات بالا می‌توانند با استفاده از خود قانون مالیاتی از هزینه‌های مالیاتی خود بکاهد.

چنانچه تمایل دارید اطلاعات بیشتری از را‌ه‌کارهای قانونی فرار مالیاتی داشته باشید مقاله چگونه فرار مالیاتی کنیم؟ را از دست ندهید.

مطالب بیشتر: pdf جامع قوانین مالیات بر ارزش افزوده

راه‌کارهای غیرقانونی برای فرار از مالیات

فرار مالیاتی پدیده‌ای بسیار گسترده بوده و متخلفین راه‌های زیادی برای آن به وجود آورده‌اند. بنابراین در زیر با چند نمونه کلی از راه‌کارهای فرار مالیات آشنا می‌شویم.

• تنظیم دفاتر، اسناد و مدارک خلاف واقع و استناد به آن

• مخفی کردن فعالیت‌های اقتصادی و کتمان درآمد حاصل از آن

• ممانعت از دسترسی مأموران مالیاتی به اطلاعات مالیاتی و اقتصادی خود یا اشخاص ثالث در اجرای ماده (181) ق.م.م

• امتناع از انجام تکالیف قانونی مبنی بر ارسال اطلاعات مالی موضوع مواد (169) و (169 مکرر) به سازمان امور مالیاتی کشور و وارد کردن زیان به دولت با این اقدام.

• تنظیم معاملات و قراردادهای خود به نام دیگران، یا معاملات و قراردادهای مودیان دیگر به نام خود برخلاف واقع.

• خودداری از انجام تکالیف قانونی درخصوص تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی حاوی اطلاعات درآمدی و هزینه‎در سه سال متوالی

• استفاده از کارت بازرگانی اشخاص دیگر به منظور فرار مالیاتی

توجه شود که تمام موارد بالا مسیر‌هایی برای فرار مالیاتی و تخلف از قانون به شمار می‌روند. بنابراین شرکت‌ها اگر با این روش‌ها از مبلغ مالیات قانونی خود بکاهند قطعا باید منتظر جرائم و عوابق آن باشند.

با توجه به علاقه اکثر صاحبان کسب و کارها و مودیان به کاهش هزینه‌های مالیات خود، توجه به جرائم ناشی از عدم پرداخت کامل مالیات و یا تخلفات قانونی در رابطه با فرار مالیاتی امری مهم است.

جرائم و قوانین برای متخلفین قانون پرداخت مالیات

• الف- حبس بیش از 6 ماه تا دو سال

• ب- جزای نقدی بیش از 20 تا 80 میلیون ریال

• پ- محرومیت و انتشار حکم قطعی در رسانه‎ها

• طبق ماده 275 قانون مالیات های مستقیم چنانچه مرتکب هریک از جرایم مالیاتی شخص حقوقی باشد، برای مدت 6 ماه تا دو سال به یکی از مجازات‎های «ممنوعیت از یک یا چند فعالیت شغلی» یا «ممنوعیت از اصدار برخی از اسناد تجاری» محکوم می‏‌شود.

• مسئولیت کیفری شخص حقوقی مانع از مسئولیت کیفری شخص حقیقی مرتکب جرم نیست.چنانچه هریک از حسابداران، حسابرسان و همچنین موسسات حسابرسی، مأموران مالیاتی و کارکنان بانک‎ها و موسسات مالی و اعتباری در ارتکاب جرم مالیاتی معاونت یا تخلفات صورت‎گرفته را گزارش نکنند، به حداقل مجازات مباشر جرم محکوم می‎شوند.

• طبق مواد 274 تا 276 قانون مالیات های مستقیم، مرتکب یا مرتکبان جرائم مالیاتی باید اصل مالیات و جریمه‌های متعلق قانونی، شامل عدم پرداخت جریمه‌های مشخص شده تا مهلت مقرر (طبق ماده 157) و همچنین ضرر و زیان وارده به دولت را بپردازند. 

• ضمنا با توجه به اینکه ممکن است در نتیجه اقدامات مجرمانه ازجمله اختفای فعالیت اقتصادی یا کتمان درآمد یا سایر جرایم مالیاتی، رسیدگی و تشخیص مالیات، مشمول مرور زمان مالیاتی شود، لذا در این صورت موضوع از طریق مراجع قضایی پیگیری و اگرچه مهلت مقرر در ماده 157 قانون مالیات‌های مستقیم منقضی شده باشد، ضرر و زیان وارده به دولت مطالبه خواهد شد.

• با توجه به تبصره ماده 36 قانون مالیات‌های مستقیم ، انتشار حکم محکومیت قطعی جرائم مالیاتی که میزان مال موضوع جرم ارتکابی، یک میلیارد ریال یا بیش از آن باشد، در رسانه ملی یا یکی از روزنامه‏ های کثیرالانتشار الزامی است.

لینک مرتبط: بروزترین راه های قانونی فرار از مالیات 

منبع: سازمان امور مالیاتی کشور